一、越南1%企业所得税代扣新规
此次代扣新规的核心是平台代扣代缴，即Shopee直接从企业法人卖家的每笔交易收入中扣除1%，汇总后统一缴纳至越南税务机关。卖家无需自行申报和缴纳，但需确保卖家中心的企业身份信息准确完整。
| 政策要素 | 具体内容 |
|---|---|
| 生效日期 | 2026年7月1日(越南当地时间) |
| 代扣税率 | 1%企业所得税(CIT) |
| 适用对象 | 企业身份跨境卖家(含中国跨境企业) |
| 计税基数 | 每笔交易收入(扣除前) |
| 法律依据 | 第320/2025/ND-CP号法令、税务管理法108/2025/QH15 |
| 个人卖家 | 个人所得税流程不变，不受此规影响 |
越南电商市场的快速增长是此次税务政策出台的背景。2025年越南电商市场规模达320亿美元，约占全国零售总额的12%，且年均增速超过25%。越南政府认为，跨境卖家通过电商平台在越南产生大量收入但未充分履行纳税义务，因此通过平台代扣机制确保税收征管。
市场竞争格局：Shopee在越南市场份额约56%，TikTok Shop约41%，两者合计占据97%的市场。这意味着1%的CIT代扣将影响绝大多数在越南电商市场经营的中国跨境企业卖家。
二、企业法人卖家税负测算
1%的CIT代扣对卖家利润的影响取决于毛利率和定价策略。以下以不同月销规模的企业法人卖家为例进行测算：
| 月销售额(越南盾) | 新增CIT(越南盾) | 折合人民币(约) | 利润影响(假设毛利率20%) |
|---|---|---|---|
| 5000万 | 50万 | 约150元 | 利润减少5% |
| 1亿 | 100万 | 约300元 | 利润减少5% |
| 5亿 | 500万 | 约1500元 | 利润减少5% |
| 10亿 | 1000万 | 约3000元 | 利润减少5% |
从测算结果看，1%CIT对利润的绝对影响为利润减少5%(在20%毛利率假设下)。虽然绝对比例看似不大，但对于低毛利品类(如3C配件、日用百货，毛利率通常在10-15%)，影响更为显著，利润可能减少6.7%-10%。
叠加效应：1%CIT与Shopee现有佣金(5-8%)、交易手续费(2-4%)、技术支持费(最高5%)叠加后，平台综合费率可能达到13-18%。卖家需重新核算各品类的盈亏平衡点，避免在叠加费率下出现亏损。
三、定价调整与合规准备
面对新增税负，卖家需从定价策略、信息更新、长期规划三个维度做好准备。
定价策略二选一：方案一，自行消化——维持现有售价不变，1%税负从利润中扣除，适合毛利率较高(25%以上)或市场竞争激烈不宜涨价的品类；方案二，价格传导——将1%税负通过提价传导给消费者，适合品牌溢价能力强或差异化程度高的品类。建议对低毛利SKU采用方案二，高毛利SKU采用方案一，实现整体利润平衡。
合规准备方面，卖家需在7月1日前完成以下事项：
第一，更新卖家身份信息。登录Shopee卖家中心，确认企业身份信息(公司名称、税号、注册地址)准确完整。如信息有误或缺失，平台可能无法正确代扣代缴，导致税务风险。
第二，核算7月1日后订单的定价调整。对于选择价格传导的卖家，建议在6月25日前完成价格调整，确保7月1日新规生效时已按新价格销售。
第三，关注代扣凭证。Shopee将在每月结算单中列明代扣的CIT金额，卖家需保存相关凭证，用于国内税务申报时的抵扣或证明，避免双重征税。
双重征税风险：中国与越南签有避免双重征税协定(DTA)，企业法人卖家可凭越南代扣凭证在中国申请税收抵免。建议咨询税务专业人士，确保合规享受协定优惠，避免同一笔收入在两国重复纳税。